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资本市场信披、财务舞弊如何“鉴定” 证监会张野详解监管科技巧用XBRL

作者: E通科技 发布时间: 2019年10月26日 20:43:19

原标题:资本市场信披、财务舞弊如何“鉴定”,证监会张野详解监管科技巧用XBRL

  在大数据、人工智能开启全新监考科技背景下, 可扩展商业报告语言(XBRL)在中国资本市场科技监管中发挥重要作用。11月22日,中国证券监督管理委员会信息中心主任张野在“2019可扩展商业报告语言(XBRL)国际会议”表示,证监会用XBRL主要在信息披露方面。推进了信息披露的标准化,遵从标准格式就可以做很多针对财务风险、财务舞弊的分析工作。

  所谓的XBRL,主要依赖于包括人工智能在内的现代信息技术,将财务报告内容颗粒化为一个个信息元素,描述元素间的业务逻辑关系,依据这些关系,计算机可以“理解”报告内容,从而进行智能处理。XBRL实现了业务层面标准化,对财务报告共同元素进行统一定义,实现不同企业、不同系统中的会计信息可比。

XBRL推进信披标准化

  证监会用XBRL主要在信息披露方面,上市公司按照中国证监会规定应该在每个季度末,每半年末和每年度末,向公众披露公司各方面的情况,同时如果上市公司发生重大的变动,也应该及时向投资者进行信息披露。张野表示,这个信息披露应该就是资本市场非常重要的一个制度基石,没有信息披露的话,资本市场运作就不会顺畅,所以信息披露在资本市场发展过程中起到非常关键的作用。

  信息披露要有格式要有标准,否则读起来就很困难,XBRL恰好在这一点上满足资本市场信息披露的要求。

  原来的信息披露都是用纸质的,在很久以前,上市公司各种公告、年报,都是披露在报纸上。后来监管部门要求它披露东西越来越多,报纸就登不下,靠着纸媒披露已经走到了尽头,要发展到信息化,从纸质到电子化,将来到智能化,XBRL在这个过程当中发生了特别重要的作用,电子信息披露离不开XBRL支撑。

  从时间轴上面来看,在1998年的时候,中国证监会就成立了专门的机构研究XBRL,在2002年公布了第一份上市公司信息披露电子化规范,相继上交所、深交所都实现在线的XBRL报告的报送,全线打通XBRL的信息披露流程。2005年,基本上实现上市公司信息披露的XBRL化。紧接着开始公募基金的信息披露的XBRL化工作,基金公司把所持基金的净额、投向向公众公布,向监管机构报告,所以这个时候也是用XBRL格式。

  另外,在2014年全国中小企业股份交易系统中,一万多家挂牌企业信息披露也全部使用了XBRL表。随后接下来的私募、债券等都实现XBRL披露,最近推出上海交易所科创板也是使用XBRL技术,向交易所报告相关的信息。

  张野表示,目前每年XBRL报送量,对于3600家上市公司每年差不多有15万份报告,对于基金差不多26万份私募42万份,新三板5万份。

  此外,在标准建设方面,在XBRL最基本的四个国际标准的基础上,证监会还制定了五个特定标准,国家标准更多适用于财务数据描述、财务数据刻画。

  XBRL用了之后有什么好效果?张野坦言,一个就是推进了信息披露的标准化,“遵从标准格式就可以做很多针对财务风险、财务舞弊的分析工作。”二是数据质量的提升,“因为XBRL不是简单一个动作就可以结束,它需要比较复杂的流程,审核,批准,修整,从某种程度上讲保证信息披露可控程度。”

监管科技七大智能应用方向

  张野表示,在XBRL标准继续发展的方向有三个着力点可以加强。

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